Содержание

Введение 3

1. Сущность управления дебиторской задолженностью 5

2. Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью 11

2.1. Характеристика предприятия 11

2.2. Анализ показателей, оценивающих состояние дебиторской задолженности ЗАО «Крокус-М» 13

2.3. Анализ качества управления дебиторской задолженностью предприятия на примере деятельности ЗАО «Крокус-М». 18

2.4. Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия 21

Заключение 26

Список литературы 29

Введение

Актуальность темы работы заключается в том, что дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако, балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей.

Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная задача управления движением дебиторской задолженности.

Целями работы являются: изучить понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности в системе управления финансовыми ресурсами предприятия; рассмотреть особенности и принципы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии; определить задачи по совершенствованию финансового управления оборотными средствами ЗАО “Конус”.

Задачами работы является: рассмотреть сущность финансов предприятия и источники их формирования; изучить значение дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия; определить информационную базу для оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; проанализировать особенности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии; рассмотреть систему управления финансовыми рисками на предприятии; оценить возможные нарушения в системе управления кредитами и займами действующего предприятия; определить направление и методы контроля дебиторской и кредиторской задолженности в ЗАО “Конус”; рассмотреть пути минимизации рисков в управлении дебиторской и кредиторской задолженности.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ.

Налоговый кодекс РФ, Ч. 2.

Баканов М.И. “Теория экономического анализа”, М., 2000 г.

Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента”, М., 2000 г.

Дембинский Н.В. “Анализ экономики промышленного предприятия”, Минск, 2002 г .

Ивашов И.А. “Оценка финансового состояния предприятия”, М. 2002 г.

Камышанов П.И. “Бухгалтерский учет и аудит”, М., 2003 г.

Кац Я.С. “Задачи учета и анализа использования оборотных средств предприятия”, М., 1999 г.

Кац Я.С. “Кредитная политика предприятия”, М., 2002 г.

Кондраков Н.П. “Основы финансового анализа”, М., 2000 г.

Кравченко А.П. “Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия”, М., 2004 г.

Кузина Н.В. “Финансы предприятия”, М., 2002 г.

Кузнецова Т.И. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.

Петров Г.А. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ предприятия”, М., 1999 г.

Рамизова Н. Х. “Аудит и АХД предприятий”, М., 1999 г.

Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.

Шеремет А.Д. “Методика финансового анализа”, М., 2000 г.

Шеремет А.Д. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, М., 1999 г.

Шмелева М.Г. “Финансовая отчетность предприятия”, М., 2000 г.

Шнейдерман Л.З. “На пути к международным стандартам финансовой отчетности”, Бухгалтерский учет 1/98.

Якобсон Г. “Анализ финансовых результатов”, М., 2002 г.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ЗАО «Крокус-М» за 2004 год , млн. руб.

Актив Код стр. На 1.01.02 На 31.12.02

1 2 3 4

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 2888 4172

в том числе:

Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111

Организационные расходы 112

Основные средства 120 12730 1451

В том числе:

Земельные участки и объекты природопользования

121 4765 5432

Здания, сооружения, машины и оборудование 122 7965 9080

Незавершенное строительство 130 6496 7405

Долгосрочные финансовые вложения 140

В том числе:

Инвестиции в дочерние общества

141

Инвестиции в зависимые общества 142

Инвестиции в другие организации 143

Займы, представленные организациям на срок более 12 месяцев 144

Прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу 1 190 22114 26090

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 9960 21740

В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Животные на выращивании и откорме 212

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения ) 213

Готовая продукция и товары для перепродажи 214 33 172

Товары отгруженные 215

Расходы будущих периодов 216 - -

Прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 5694 9979

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты ) 230

В том числе:

Покупатели и заказчики 231

Векселя к получению 232

Задолженность дочерних и зависимых обществ 233

Авансы выданные 234

Прочие дебиторы 235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 117603 110608

В том числе покупатели и заказчики 241

Векселя к получению 242

Задолженность дочерних и зависимых обществ 243

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244

Авансы выданные 245

Прочие дебиторы 246

Краткосрочные финансовые вложения 250 12070 37720

В том числе:

Инвестиции в зависимые общества

251

Собственные акции, выкупленные у акционеров 252

Прочие краткосрочные финансовые вложения 253

Денежные средства 260 - 621

В том числе: касса 261

Расчетные счета 262

Валютные счета 263

Прочие денежные средства 264

Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу 2 290 144555 177636

БАЛАНС сумма строк (190 + 290) 299 167441 203726

Пассив Код стр.

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 1550 1550

Добавочный капитал 420 12076 12076

Резервный капитал 430 864 876

В том числе

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Фонд социальной сферы 440 1460 2000

Целевые финансирование и поступления 450 520 780

Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 2476 3166

Нераспределенная прибыль отчетного года 470 1513 1678

Непокрытый убыток отчетного года 475

ИТОГО по разделу 3 490 18273 22126

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Займы и кредиты 510

В том числе:

Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511

Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512

Прочие долгосрочные пассивы 520

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 590 - -

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства 610

В том числе:

кредиты банков

611

Прочие займы 612

Кредиторская задолженность 620 102512 139525

В том числе

поставщики и подрядчики 621 69924 104361

Векселя к уплате 622

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623

Задолженность перед персоналом организации 624 9501 4316

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 12322 14731

Задолженность перед бюджетом 626 10354 15847

Авансы полученные 627

Прочие кредиторы 628 411 270

Задолженность участникам по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 670

ИТОГО по разделу 5 690 149168 185453

Баланс (сумма строк 490+590+690 ) 699 167441 203726

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2004 г.

Показатели

За 2002 год За 2001 год

Выручка (нетто)

от реализации продукции 141770 83528

Себестоимость реализации товаров 133919 85283

Коммерческие расходы - -

Прибыль (убыток) от реализации 7851 -1755

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие операционные доходы 1500 790

Прочие операционные расходы 279 225

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 1221 565

Прочие внереализационные доходы

Прочие внереализационные расходы

Прибыль (убыток) отчетного года 9072 -1190

Прибыль от обычной деятельности

Приложение 3

Отчет о движении денежных средств ЗАО «Крокус-М» за 2004г., тыс. руб.

Наименование показателя Код стр Сумма

из нее

по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности

1. Остаток денежных средств на начало года 010 200 Х Х Х

2. Поступило денежных средств - всего 020 78210 76710 100 1500

в том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 030 75040 75040 Х Х

выручка от продажи основных средств и 040 25 25

иного имущества

авансы, полученные от покупателей 050 1340 1340 Х Х

(заказчиков)

бюджетные ассигнования и иное 060

целевое финансирование

безвозмездно 070

кредиты полученные 080 1500 1500

займы полученные 085

дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 79 Х 75

прочие поступления 110 330 330

3. Направлено денежных средств -всего 120 78210 70030 2560

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130 36080 36080

на оплату труда 140 22520 Х Х Х

отчисления в государственные 150 Х Х Х

внебюджетные фонды

на выдачу подотчетных сумм 160 2720 2720

на выдачу авансов 170 -

на оплату долевого участия в 180 Х Х

строительстве

на оплату машин, оборудования и 190 Х Х

транспортных средств

на финансовые вложения 200 279 279

на выплату дивидендов, процентов по 210 Х

ценным бумагам

на расчеты с бюджетом 220 14540 14540 Х

на оплату процентов и основной суммы 230 2280

по полученным кредитам, займам

прочие выплаты, перечисления и т.п. 250 3000 3000

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 100 Х Х Х

Примечаний нет.